In 2024 als ondernemer privé (box 3) beleggen in plaats van sparen

2024-ondernemer-prive-belggen-in-plaats-van-sparen

Als u als ondernemer in privé spaargeld heeft, belegt in b.v. aandelen of crowdfunding of een vakantiehuis bezit, dan gaat u in 2024 waarschijnlijk meer (box 3) belasting betalen.

Er staat waarschijnlijk, want officieel is het nog niet. De overheid werkt immers met voorlopige en forfaitaire rendementspercentages op vermogensinkomsten.

Dit maakt het dus lastig om een definitieve keuze te maken tussen geld op een spaarrekening zetten of investeren in aandelen, crowdfunding of een tweede huis. Maakt u vooraf de “juiste” keuze, dan is er de kans dat de overheid die keuze achteraf zwaarder zal belasten. Dat is nu zichtbaar bij sparen. Het rendement op een spaarrekening was in 2023 hoger, en nu rekent men in 2024 met een fors hoger forfaitair rendement op spaarrekeningen. Het is spannend waar de definitieve percentages over 2023 op uit gaan komen. De definitieve percentages worden in het eerste kwartaal van dit jaar (2024) vastgesteld.

Wel is zeker dat de belastingdienst de vermogensinkomsten vanaf 2024 zwaarder gaat belasten. Deze inkomsten worden momenteel in box 3 belast tegen 32% (2023), en dat gaat naar 36% in 2024. Ook zijn de vrijgestelde bedragen inzake het vermogen niet geïndexeerd. Dit is in 2023 een bedrag van maximaal € 57.000, – en van maximaal € 114.000, – voor belastingplichtigen met een partner. Voor 2024 blijft deze bedragen gelijk. Onder aan de streep zal er ongeveer 12,5% meer belasting betaald worden.

Voor de berekening van het forfaitair rendement worden drie aparte percentages gehanteerd: inkomsten uit spaargeld (1), overige inkomsten zoals beleggingen op de beurs, crowdfunding e.d. (2) en schulden (3).

Het voorlopig forfaitair rendement op spaargeld gaat in 2024 fors omhoog (van 0,01% naar 1,03%) en op beleggingen omlaag (van 6,17% naar 6,04%). Voor wat betreft schulden is de verandering praktisch nihil. Definitieve percentages worden pas later vastgesteld.

Stel u heeft in Box 3 € 100.000, – en € 100.000, – aan beleggingen. Dan is het forfaitair rendement over 2023 € 6.180, -. In 2024 zal het forfaitair rendement € 7.070, – bedragen. De verhoging van het forfaitair rendement voor wat betreft sparen is € 1.020,- en de verlaging voor wat betreft beleggen is € 130,-.

Per saldo lijkt in 2024 fiscaal gezien beleggen, maar dit heeft wel grotere risico’s, in vergelijking tot sparen gunstiger. Vooral op het gebied van beleggen is het maar de vraag of een rendement van ongeveer 6% realistisch is. Nog spannender is het of de overheid als achteraf zou blijken dat de beurs een keer 10% daalt, zij het daadwerkelijk rendement op beleggen achteraf ook fors durft te verlagen.

Per januari 2027 wordt de ‘overbruggingswetgeving’ vervangen door nieuwe regels, waarbij het werkelijke rendement dat je hebt behaald wordt belast, in plaats van het fictieve rendement.

Tot die tijd is het maken van de juiste keuzes als ondernemer in privé dus een flinke uitdaging. Of de keuze waarin het vermogen onder te brengen juist is, zal voorlopig (fiscaal gezien) achteraf blijken.

Deel deze publicatie:

Facebook
Twitter
LinkedIn